Nacrtom odluke o sustavu upravljanja (dalje u tekstu: Odluka) Hrvatska narodna banka propisuje i pobliže uređuje zahtjeve vezane uz sustav upravljanja koji uključuju organizacijski ustroj, sustav unutarnjih kontrola i interne kontrolne funkcije, opća pravila o upravljanju rizicima, pravila o upravljanju kreditnim rizikom, tržišnim rizicima, kamatnim rizikom koji proizlazi iz poslova koji se vode u knjizi pozicija kojima se ne trguje, operativnim rizikom, likvidnosnim rizikom, ESG rizicima i upravljane rizicima koji proizlaze iz izloženosti prema subjektima bankarstva u sjeni.
Odlukom se u lokalno zakonodavstvo predlaže djelomični prijenos Direktive (EU) Direktiva 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. kako je posljednji put izmijenjena Direktivom (EU) 2024/1619 Europskog parlamenta i Vijeća od 31. svibnja 2024. (CRD VI).
Odredbe Odluke usklađene su sa Smjernicom o internom upravljanju (EBA/GL/2021/05), Smjernicama kojima se određuju kriteriji za prepoznavanje, procjenu, upravljanje i ublažavanje rizika koji proizlaze iz mogućih promjena kamatnih stopa, kao i za procjenu i praćenje rizika kreditne marže, u okviru poslova institucija koji se vode u knjizi pozicija kojima se ne trguje (EBA/GL/2022/14), Smjernicama o ograničenju izloženosti prema subjektima bankarstva u sjeni (EBA/GL/2015/20).
U dio odluke koji uređuje organizacijski ustroj, uvedena je nova obveza kreditnim institucijama koja podrazumijeva izradu pojedinačnih izjava i raspodjele dužnost koja predstavlja prijenos članka 88. stavka 3. Direktive 2013/36 kako je izmijenjena Direktivom (EU) 2024/1619 (CRD VI.).
Poglavlje V. kojim se utvrđuju pravila o upravljanju kreditnim rizikom usklađeno je s odredbama Smjernica o odobravanju i praćenju kredita (EBA/GL/2020/06), Smjernicama o praksama upravljanja kreditnim rizicima kreditnih institucija i računovodstvu očekivanih kreditnih gubitaka (EBA/GL/2017/06), Smjernicama za upravljanje neprihodujućim i restrukturiranim izloženostima (EBA /GL/2018/06) te Smjernicama o primjeni definicije statusa neispunjavanja obveza (EBA/GL/2016/07) Europskog nadzornog tijela za bankarstvo u odnosu na odredbe ranije Odluke o sustavu upravljanja ("Narodne novine", br. 96/2018., 67/2019., 145/2020., 145/2021., 51/2023., 28/2024. i 150/2024.). U tom smislu kreditni proces je proširen zasebnim člancima za proces procjene kreditne sposobnosti, proces procjene rizičnosti izloženosti i primjenu ECL zahtjeva sukladno odredbama MSFI-ja 9 te procjenu vrijednosti instrumenata osiguranja. Dodatno, dosadašnjim postupanjima sa lošim izloženostima proširen je obuhvat na neprihodujuće izloženosti pri čemu je dodan zahtjev za jasne i realne ciljeve njihova smanjenja i izbjegavanja nastanka novih neprihodujućih izloženosti uz naglasak na zaštitu potrošača.
Poglavlje X. koje uređuje odredbe koje se odnose na ESG rizike, predlaže se nadopuniti zahtjevima za uključivanjem ESG rizika u strategije, politike i sustave upravljanje i sustave upravljanja rizicima propisane Nacrtom Zakona o kreditnim institucijama. U ovom dijelu Odluke predlaže se i dodatno usklađenje sa Smjernicama o upravljanju ESG rizicima (EBA/GL/2025/01) koje se odnose na uključivanje ESG rizika u sklonost preuzimanju rizicima, uvođenje sustava internog izvješćivanja o ESG rizicima, kontinuirano osposobljavanje djelatnika i slično. Uzimajući u obzir da se ESG rizici materijaliziraju kroz tradicionalne kategorije financijskih rizika (kreditni, tržišni, operativni rizik likvidnosti) u članke Odluke koji se odnose na upravljanje svakim od tih rizika predlaže se dodati odredbe o uključivanju ESG rizika kao pokretača tih rizika, što također predstavlja prijenos dijela zahtjeva iz EBA-inih smjernica o upravljanju ESG rizicima.
Odredbe članka 183. stavka 1. točke c) i stavka 2 točke c) Nacrta prijedloga Zakona o kreditnim institucijama propisuju obvezu donošenja posebnih planova za upravljanje ESG rizicima (obveza proizlazi iz CRD VI.) kako se ti planovi ne bi miješali s ostalim tranzicijskim planovima koji proizlaze iz drugih EU propisa, Odlukom se predlaže definirati pojam ESG planova za potrebe Zakona o kreditnim institucijama i ove Odluke i usklađenost ovih ESG planova sa ostalim tranzicijskim planovima. Predlaže se i popisati sadržaj samih ESG planova, te manji obuhvat tih planova za male i jednostavne kreditne institucije.
Radi proširenja obuhvata Odluke, predlaže se brisanje pojedinih dijelova Odluke koji propisuju sadržaje internih politika kreditne institucije, detalje vezane uz zadatke odbora nadzornih odbora i slične odredbe koje su propisane Smjernicom o internom upravljanju (EBA/GL/2021/05) i Smjernicama kojima se određuju kriteriji za prepoznavanje, procjenu, upravljanje i ublažavanje rizika koji proizlaze iz mogućih promjena kamatnih stopa, kao i za procjenu i praćenje rizika kreditne marže, u okviru poslova institucija koji se vode u knjizi pozicija kojima se ne trguje (EBA /GL/2022/14), ali brisane odredbe i dalje predstavljaju očekivanja kojima će se HNB voditi pri provođenju supervizije kako je definirano Okružnicom o primjeni Smjernica o internom upravljaju od 11. siječnja 2022. i Okružnicom o primjeni Smjernica kojima se određuju kriteriji za prepoznavanje, procjenu, upravljanje i ublažavanje rizika koji proizlaze iz mogućih promjena kamatnih stopa, kao i za procjenu i praćenje rizika kreditne marže, u okviru poslova institucija koji se vode u knjizi pozicija kojima se ne trguje od 12. travnja 2023.
Predlaže se da Odluka stupi na snagu s danom objave u Narodnim novinama. S obzirom da EBA Smjernice o upravljanju ESG rizicima, daju mogućnost odgode primjene zahtjeva iz tih Smjernica za godinu dana (od 2027.godine) za male i jednostavne institucije, u prijelaznim i završnim odredbama Odluke propisano je da se pojedini članci koji predstavljaju prijenos zahtjeva iz EBA Smjernica o upravljanju ESG rizicima primjene, u odnosu na male i jednostavne institucije, od 2027. godine.
Predlaže se da danom stupanja na snagu Odluke prestaje važiti Odluka o sustavu upravljanja ("Narodne novine", br. 96/2018., 67/2019., 145/2020., 145/2021., 51/2023., 28/2024., i 150/2024.).
Pozivamo javnost da svoje primjedbe i prijedloge u sklopu javne rasprave o nacrtu propisa dostavi na adresu elektroničke pošte: zoki@hnb.hr, s naznakom "Nacrt odluke o sustavu upravljanja" do 6. prosinca 2025. godine.
Nakon isteka javne rasprave Hrvatska narodna banka razmotrit će sve komentare primljene tijekom javne rasprave i objaviti na svojoj internetskoj stranici očitovanje o eventualnom prihvaćanju ili neprihvaćanju primjedbi i prijedloga.